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El presidente Lula (PT) ha sancionado la ley (PL 4.173/2023) que prevé la creación de un impuesto de hasta el 15% para Bitcoin y criptomonedas mantenidos por brasileños en exchanges en el extranjero, como Binance. El texto fue aprobado por el Senado a fines de noviembre, creando tasas que no existían anteriormente para estos tipos de fondos de inversión.
De esta manera, la tributación de las inversiones se realizará sobre los rendimientos de instrumentos financieros, beneficios y dividendos de entidades controladas en el extranjero (offshores) y fideicomisos, incluyendo criptomonedas.
Así, cualquier usuario que tenga criptomonedas valoradas en más de USD 1,200 en empresas en el extranjero, como Binance, Bitget, Gate.io. Crypto.com, Coinbase, Bitfinex, OKX, Crypto.com, Bybit, y otras, debe pagar un impuesto de hasta el 15%.
La nueva regla se aplica a los resultados obtenidos por las entidades controladas a partir del 1 de enero de 2024. Los resultados acumulados por las entidades en el extranjero hasta el 31 de diciembre de 2023, antes de la entrada en vigencia de la nueva regla de tributación, serán gravados solo en el momento de la efectiva disponibilidad para la persona física.
Además de las criptomonedas, el proyecto modifica una serie de leyes, incluido el Código Civil, para gravar o aumentar las tasas aplicables a fondos exclusivos (fondos de inversión con un único cotista) y a inversiones en offshores (empresas en el extranjero que invierten en el mercado financiero).
En este caso, los contribuyentes tendrán la opción de actualizar el valor de sus bienes y derechos en el exterior al valor de mercado al 31 de diciembre de 2023, gravando la diferencia al costo de adquisición con la tasa definitiva del 8% (ocho por ciento).
Los contribuyentes personas físicas deberán declarar de manera separada los rendimientos del capital invertido en el exterior, ya sean instrumentos financieros, beneficios o dividendos de entidades controladas.
Paulo Portuguez, socio de Jantalia Advogados y especialista en Derecho Bancario, Criptoactivos y Medios de Pago, destaca que la propuesta no parece entrar en conflicto con las reglas vigentes en la IN 1.888/2019, y la RFB continuaría orientando en este sentido.
"Es importante destacar que las decisiones del PL 4.173/2023 no llevarían a la 'doble tributación'. En caso de aprobación, la RFB armonizaría las reglas para evitar esta situación", dijo.
Para el abogado tributarista de VBSO Advogados, Diogo Olm Ferreira, un punto que ha generado controversia en esta modificación de la Ley 14.754/2023 es la inclusión de "activos virtuales" como una forma de inversión financiera, con el objetivo declarado de someter las criptomonedas al nuevo régimen de tributación.
"Sin embargo, puede haber una dificultad práctica para definir cuándo un activo virtual está 'ubicado' en el extranjero. Será responsabilidad de la Receita Federal emitir regulaciones sobre este punto, pero existe espacio para controversias según los criterios adoptados por las autoridades fiscales", destacó.
Nuevo impuesto para Bitcoin
João Carlos Almada, Controller de Transfero, señaló a Cointelegraph que la atribución de rendimientos de activos digitales no es exactamente una novedad, ya que la Receita Federal ya lo consideraba una inversión financiera, los principales cambios serían en el período de recolección y en las tasas.
"Hay algunos puntos en el texto que necesitan evolución, por ejemplo, una compensación de las pérdidas en el período, algo similar a las reglas fiscales para los activos de la Bolsa. Creo que con la regulación evolucionando en el país, pasaremos por nuevas discusiones sobre este tema, buscando brindar una transparencia aún mayor al mercado, generando así más credibilidad", afirmó.
William Lee, Head de Cripto de InvestSmart XP, afirmó que básicamente, lo que sucede con el nuevo proyecto de ley es que la exención, que antes era de hasta USD 7,000, ahora es solo de USD 1,200. Antes, si no superaba esos USD 7,000, necesitaría la exención de este impuesto. Ahora, si supera los USD 1,200, el inversor siempre está gravado en un 15%.
"En un primer momento, como este proyecto de ley se enfoca mucho en gravar inversiones en el exterior, esto afecta más a los inversores que tienen operaciones en Binance, por ejemplo, y corredores internacionales de cripto. Esto favorecería a las corredurías brasileñas, como, por ejemplo, el propio mercado bitcoin. Entonces, favorecería aquí a los actores internos", señaló.
Según él, un punto importante que vale la pena comentar es que la filosofía misma de las criptomonedas es un tanto anárquica. Destaca que la tributación y la regulación brindan más seguridad a los inversores, en general.
"Sin embargo, como se describe en el propio white paper de Bitcoin, la tecnología cripto nació para no tener un órgano centralizador e intermediario, como un banco o el propio gobierno. Entonces, hay un trade-off entre regulación, que brindará mayor seguridad a los inversores, o poner fin a esta filosofía anárquica maximalista de Bitcoin de que no es necesario un órgano regulador", afirmó.
Según él, básicamente, en un primer momento, hay un impacto negativo para los corredores internacionales, como Binance, y un impacto positivo para las corredurías que, teóricamente, están ubicadas aquí en Brasil, ya que el proyecto de ley es solo para corredurías ubicadas en el extranjero.
"El otro son los impactos directos para los inversores más pequeños, especialmente las personas físicas, ya que el valor de la exención ahora es mucho menor", concluyó.
Beto Fernandes, Analista de criptomonedas de Foxbit, destacó que la tributación es, de hecho, indigesta para la mayoría de los inversores, especialmente considerando la tasa del 15%. Sin embargo, la decisión a medio y largo plazo es una forma no solo de proteger el producto nacional, sino también de generar más seguridad para los inversores brasileños.
"Con reglas diferentes, las exchanges internacionales, en ciertas situaciones, pueden ser más flexibles, lo que podría facilitar la evasión fiscal u otra acción de fuga de capital. A partir de la tributación, la tendencia es que los inversores brasileños, incluso operando en plataformas extranjeras, tengan acceso a garantías similares a las ya presentes en Brasil, como medidas contra el lavado de dinero y, sobre todo, la garantía de los saldos de activos", dijo.
Por otro lado, Anthonio Araujo, CEO de Smart Business y AB Advocacia, señala que los inversores en cripto están ante un nuevo desafío fiscal.
"Este cambio no es solo una línea más en el código tributario; es un hito en el viaje de Brasil hacia la era digital, reconociendo las criptomonedas como activos dignos de tener en cuenta en el escenario global. Pero, como todo cambio, trae consigo una dosis de incertidumbre. Aquellos que antes navegaban por mares desconocidos con la libertad del viento, ahora deben navegar con un ojo en el horizonte y otro en el mapa tributario", afirmó.
La COO de Yaak Ventures, Marina Perelló, dijo que será responsabilidad de la RFB responder preguntas como el período de cálculo y si habrá la posibilidad de compensación de resultados. En la práctica, esto significaría la posibilidad de compensar la pérdida en operaciones realizadas en un período o corredor, deduciéndola de las operaciones con ganancias, como ya sucede con las acciones.
"Estas respuestas son esenciales para que el contribuyente elija entre operar en exchanges extranjeras o realizar sus transacciones en el mercado nacional, donde se aplican las reglas de ganancias de capital con exención para transacciones de hasta USD 7,000 al mes", señaló.
Cassio J. Krupinsk, CEO de BlockBr, afirma que la descentralización trajo consigo el sentido de oportunismo, pero, al mismo tiempo, llamó la atención sobre cualquier cambio regulatorio repentino que perjudicaría al inversor.
"Los microinversores no se preocuparán por la tributación, pero los más grandes podrían mudar su domicilio fiscal o ya estaban preparados para esto", dijo.
Aclaración: La información y/u opiniones emitidas en este artículo no representan necesariamente los puntos de vista o la línea editorial de Cointelegraph. La información aquí expuesta no debe ser tomada como consejo financiero o recomendación de inversión. Toda inversión y movimiento comercial implican riesgos y es responsabilidad de cada persona hacer su debida investigación antes de tomar una decisión de inversión
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Según es.cointelegraph.com
